Финансово-экономическая экспертиза

Проводится в случае необходимости определения реальных обстоятельств финансово-хозяйственной деятельности организации; соблюдения требований законодательства в области бухгалтерского и налогового учета. С этой целью могут быть назначены: финансово-аналитическая, бухгалтерская или налоговая экспертизы. Главное преимущество финансово-экономической экспертизы заключается в том, что это официальный документ доказательного значения. Он может использоваться в суде, а также в процессе проведения дознания и следствия.

Бухгалтерская экспертиза

Определение правильности оформления бухгалтерских операций;
Определение наличия или отсутствия материальных ценностей и денежных средств,
Установление обоснованности оприходования или списания материальных ценностей и денежных средств;
Определение обстоятельств, имеющих отношение к недостачам.
Выявление фактов (признаков) искажения учетных данных специфическими для бухгалтерского учета приемами и диагностика обнаруженных искажений, т.е. определение их характера (вида), механизма и степени влияния на интересующие следствие (суд) показатели хозяйственной деятельности;
Идентификация записей учетного характера, т.е. определение тождества (различия) “черновых” записей с данными бухгалтерского учета по их смысловому и структурному содержанию;
Реконструкция, т.е. воссоздание, отсутствующих либо искаженных учетных форм (величин, записей) и систем на основе их более поздних или предыдущих закономерных связей и возможных путей построения учетной информации.

Цель проведения бухгалтерской экспертизы – получить достаточно полную и объективную информацию о финансово-хозяйственной деятельности фирмы/предпринимателя/гражданина в целом либо по какому-то отдельному вопросу

Финансово-аналитическая экспертиза

финансовое состояние и платежеспособность, финансовую устойчивость, ликвидность активов предприятия (организации);
динамику показателей финансового состояния и платежеспособности организации;
уровень обеспеченности предприятия оборотными средствами;
структуру и динамику дебиторской и кредиторской задолженности;
влияние совершения расчетных, хозяйственных, финансовых, кредитных и банковских операций на финансовое состояние предприятия (организации).

Судебная экспертиза

Судебная экспертиза назначается судебными органами путём вынесения определения о назначении судебной бухгалтерской / налоговой / финансово-аналитической экспертизы с постановкой необходимых для разрешения вопросов. Кроме того, данный вид экспертизы может проводиться и во внесудебном (частном) порядке, при этом, заключение эксперта в любом случае будет иметь доказательную силу.

Судебная финансово-аналитическая экспертиза

Судебная экономическая финансовая экспертиза обладает процессуальным характером и назначается в рамках уголовных, гражданских, арбитражных дел. Потребность в организации производства финансово-экономических экспертиз может возникать также при необходимости исследования финансовых ситуаций, связанных с завышением продажных цен, занижением закупочных, превышением предельного уровня рентабельности и получением сверхприбыли предприятиями-монополистами.

1. Определение реальности и экономической обоснованности финансовых показателей предприятия (организации) в случаях искажения его данных о доходах и расходах;
2. Исследование финансового состояния и платежеспособности, финансовой устойчивости, ликвидности предприятия (организации);
3. Определение наличия признаков банкротства или срыва возмещения убытков кредитору, а также исследование динамики показателей финансового состояния и платежеспособности организации, находящейся в процедуре экономической несостоятельности (банкротства);
4. Определение степени обеспеченности предприятия оборотными средствами, причин образования дебиторской и кредиторской задолженности;
5. Выявление фактов нарушений порядка формирования и расходования денежных фондов;
6. Определение несоответствий требованиям нормативных правовых актов и договорным обязательствам при совершении расчетных, хозяйственных, финансовых, кредитных и банковских операций

Судебная бухгалтерская экспертиза может:

установить характер и способ искажения учетных данных и степень их влияния на качественные и количественные показатели хозяйственной деятельности;
установить взаимосвязь либо различие черновых записей с данными бухгалтерского учета по их смыслу, структуре, содержанию;
воссоздать искаженные или отсутствующие данные учета

Судебная налоговая экспертиза такая процедура может быть назначена следственными органами, судом или же инициирована самим предприятием. Основная причина — судебные споры с налоговыми органами.

Виды помощи, оказываемой в рамках судебно-налоговой экспертизы:

проверка правомерности обвинений, предъявленных подзащитному по итогам ВНП;
анализ смежного законодательства;
определения своевременности и полноты обязательных перечислений, произведенных в бюджет и др.